银行承兑是以信用为基础的融资业务，金融机构在为客户签发、贴现银行承兑时，应加强审核，稳健经营，防范潜在风险。

　　一、审核对交易双方主体之间的关系是否合理，商品标的是否属于双方的经营范围，交易金额是否与双方的经营规模相适宜，是否存在利用子母公司或关联企业签订虚假贸易合同。

　　二、及时收集客户提供的交易发票，认真审核交易发票的真实性，确保交易背景的真实性。

　　三、根据客户财务报表中上年度实现的未分配利润，倒算其应纳税所得额，并采取与其所得税完税凭证核对的方式，核实其报表中反映的销售收入的真实性，识别其银行承兑签发需求的合理性和风险性。

　　银行承兑失票人权利保护措施的法律规范

　　我国《票据法》第十五条第一款规定，“票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外”;第三款规定，“失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公事催告，或者向人民法院提起诉讼”。可见，《票据法》规定的票据丧失后的权利补救措施，主要有三种，即：挂失止付、公示催告、诉讼。

　　挂失止付是一种很简便的方式，但挂失止付的票据应当是不属于未记载付款人的票据或无法确定付款人及其代理付款人的票据。在票据实务中，由于票据经过多次背书转让，很难确定代理付款人，由于无法确定挂失止付通知的特定送达对象，所以不能挂失止付。此时，持票人丧失银行承兑后一般只能采取申请法院公示催告和普通诉讼的方法。

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